Международное налогообложение

8 июня 2023
Развитие судебной практики по вопросам определения лица, имеющего фактическое право на доход в виде роялти от источников в РФ, и правомерности учета лицензиатом сумм роялти в расходах для целей налога на прибыль

30.05.2023 Арбитражный суд Свердловской области вынес Решение по делу Тагильское пиво (№ А60-34102/2022), в рамках которого рассматривались вопросы определения лица, имеющего фактическое право на доход в виде лицензионных платежей (роялти), для целей применения иностранным лицензиаром освобождения от уплаты налога у источника на основании налогового соглашения, а также правомерности учета российским лицензиатом сумм роялти в составе расходов для целей налога на прибыль организаций.


17 апреля 2023
Развитие судебной практики по вопросу переквалификации вознаграждения, выплаченного иностранной организации по договору оказания услуг, в пассивные доходы, облагаемые налогом у источника в РФ

03.04.2023 Арбитражный суд города Москвы вынес Решение по делу Новотранс (№ А40-192349/22), в рамках которого рассматривался вопрос о правомерности переквалификации налоговым органом вознаграждения, выплаченного российской организацией в адрес иностранной компании в рамках договора оказания услуг, в иные доходы, облагаемые налогом у источника в РФ.


14 марта 2023
Развитие судебной практики по вопросу применения налога у источника в отношении доходов от передачи в аренду морских судов

21.02.2023 Арбитражный суд Ростовской области вынес Решение по делу ДонСиЛайн (№ А53-21297/2022), в рамках которого рассматривался вопрос применения налога у источника в отношении доходов мальтийских компаний от предоставления морских судов в аренду российской организации для использования в РФ без экипажа (бербоут-чартер).


14 марта 2023
Развитие судебной практики по вопросам применения налога у источника при выплате процентов по договору займа, права требования по которому были уступлены новому кредитору

08.03.2023 Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынес Решение по делу АМЗ (№ А56-109132/2022), в рамках которого рассматривался вопрос определения правовой природы и порядка обложения налогом у источника дохода иностранной организации, полученного от российского должника по договору займа, права требования по которому были ранее приобретены данной иностранной организацией у первоначального кредитора.

15 февраля 2023
Развитие судебной практики по вопросам привлечения к ответственности за непредставление отчетности по правилам КИК

08.02.2023 Арбитражный суд г. Москвы вынес решение по делу РЖД Логистика (№ А40-235624/22), в рамках которого рассматривался вопрос о привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли контролируемых иностранных компаний (далее – «КИК»).

14 февраля 2023
Развитие судебной практики по вопросам квалификации операций по увеличению уставного капитала российских организаций за счет нераспределенной прибыли для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения

27.01.2023 Арбитражный суд города Москвы принял Решение по делу Мир Бизнес Банк (№ А40-243943/2022), в рамках которого рассматривался спор относительно квалификации операции по увеличению уставного капитала российской организации за счет ее нераспределенной прибыли для целей российского налога на доходы (прибыль) иностранных организаций и для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения.

1 февраля 2023
Развитие судебной практики по вопросам правомерности применения пониженных ставок налога у источника на дивиденды по налоговому соглашению с Францией

03.11.2022 Арбитражный суд города Москвы вынес Решение по делу Данон Россия (№ А40-133176/22), в рамках которого рассматривался вопрос о правомерности применения пониженной ставки налога у источника на дивиденды, фактическое право на которые имеет французская компания, косвенно участвующая в такой российской организации.

24 января 2023
Развитие судебной практики по вопросам квалификации платы за коммерческий кредит для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения
 27.12.2022 Арбитражный суд Смоленской области принял решение по делу Миртранс (№ А62-6222/2022), одним из рассматриваемых спорных вопросов в рамках которого являлся вопрос о квалификации платы за коммерческий кредит для целей применения международного договора по вопросам налогообложения.
30 декабря 2022
Развитие судебной практики по вопросам квалификации затрат по притворным сделкам для целей налога на прибыль и налога на доходы иностранных организаций
26.12.2022 Арбитражный суд Иркутской области принял решение по делу Профарм (№ А19-14604/2022), в рамках которого рассматривался вопрос о включении затрат российской организации на закупку фармацевтических препаратов у иностранной организации по сделке, квалифицированной налоговым органом в качестве притворной, в состав расходов для целей  налога на прибыль, а также о квалификации выплат по указанной сделке в адрес иностранной организации в качестве «иных аналогичных доходов», облагаемых российским налогом на доходы иностранных организаций по ставке 20%.
22 декабря 2022
Развитие судебной практики по вопросам соблюдения инвестиционных условий в целях применения пониженных ставок налога на дивиденды в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения
15.12.2022 Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области принял Решение по делу Асстра Трейд Сервисес (№ А56-106038/2022), в рамках которого рассматривался вопрос о толковании и применении положений ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.1995 (далее – «СоИДН»), устанавливающих минимальный размер иностранного капитала, инвестированного в российскую дочернюю организацию, дающий право на применение пониженной (5%) ставки налога на дивиденды.