Письмо ФНС России от 25.12.2024 № СД-4-3/14625@

До внесения соответствующих изменений приказ ФНС России от 02.102024 № ЕД-7-3/830@, которым утверждены форма и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, [при заполнении декларации по налогу на прибыль при операциях с цифровой валютой] необходимо учитывать … рекомендации [приведенные в данном Письме].

Письмо Минфина России от 21.08.2024 № 03-08-05/78703

Согласно п. 76 Комментариев к ст. 7 Модельной конвенции ОЭСР доход от сдачи в аренду промышленного, коммерческого или научного оборудования подпадает в зависимости от обстоятельств под действие положений ст. 7 «Прибыль от предпринимательской деятельности» или ст. 12 «Роялти» (Доходы от авторских прав и лицензий) Модельной конвенции ОЭСР в случае, когда термин «роялти» включает в себя платежи за использование или предоставление права пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием.

Таким образом, для целей применения [российско-китайского] Соглашения [об избежании двойного налогообложения от 13.10.2014], если доход иностранной организации – резидента КНР от сдачи в аренду оборудования может быть квалифицирован в виде дохода от авторских прав и лицензий, налогообложение такого дохода в РФ осуществляется по ставке в размере 6% в соответствии с п. 2 ст. 12 Соглашения.

Письмо Минфина России от 02.12.2024 № 03-03-06/1/120683

[Для целей п.п. 4, 5 ст. 284.4 НК РФ] период применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций (вне зависимости от количества заключенных соглашений, а также вне зависимости от выбора налогоплательщика – резидента СПВ по порядку определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций) исчисляется с момента получения первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений.

Письмо Минфина России 06.12.2024 № 03-03-06/1/123218

Доходы организации, осуществляющей деятельность в области ИТ, от оказания услуг по разработке проектной документации на систему мониторинга и пользовательское программное обеспечение не перечислены в п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК РФ и поэтому в 70% долю доходов от осуществления деятельности в области ИТ в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов не включаются.

Письмо ФНС России от 16.12.2024 № 03-11-09/127081

[Для целей исключения, предусмотренного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ] при отнесении основных средств к российскому высокотехнологичному оборудованию налогоплательщики [УСН] могут применять Перечень российского высокотехнологичного оборудования, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р.

Письмо Минфина России от 19.11.2024 № 03-03-06/1/115008

Если платеж, который определен решением Правительственной комиссии [образованной согласно пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 № 81], является неотъемлемым и обязательным условием совершения сделки по приобретению недвижимого имущества [у лиц из недружественных юрисдикций], такие расходы учитываются как расходы, связанные с приобретением такого недвижимого имущества, и учитываются в целях налогообложения прибыли при формировании первоначальной стоимости в соответствии с положениями ст. 257 НК РФ порядке. При вводе в эксплуатацию указанных основных средств первоначальная стоимость подлежит списанию через механизм начисления амортизации, установленный ст.ст. 256-259.3 НК РФ