Письмо Минфина России от 31.10.2023 № 03-03-06/1/103437
Организация, созданная после 01.01.2020, не признается налогоплательщиком налога на сверхприбыль.
Письмо ФНС России от 30.10.2023 № 03-03-06/1/103183
[Исходя из норм п. 2 ст. 264 НК РФ] оснований для отнесения расходов на культурную программу в виде посещения театров, концертов, музеев, экскурсий к представительским расходам не имеется.
Расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание лиц, которые не могут быть отнесены к категории лиц, поименованных в п. 2 ст. 264 НК РФ, также не могут быть отнесены к представительским расходам для целей налогообложения прибыли организаций.
Письмо Минфина России от 27.10.2023 № 03-08-05/102690
Вопрос о распространении положений Соглашения [между Правительством СССР и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 31.07.1987] может быть однозначно урегулирован [только] посредством проведения консультаций с компетентными органами Малайзии.
Письмо Минфина России от 27.10.2023 № 03-04-06/102680
При представлении налогоплательщиком налоговому агенту заявления и документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг, которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, указанных в п. 4 ст. 226.1 НК РФ, возврат излишне удержанной из дохода налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Письмо Минфина России от 20.10.2023 № 03-07-11/100008
На основании [пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ] суммы НДС, принятые к вычету в установленном порядке по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств займа, подлежат восстановлению, в случае если источником для возврата указанных средств займа являются средства субсидий, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Письмо Минфина России от 17.10.2023 № 03-08-05/98470
Российский лизингополучатель, выплачивающий через основное хозяйственное общество указанный в пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ доход иностранному лизингодателю, подлежащий налогообложению в Российской Федерации, является налоговым агентом вне зависимости от того, каким образом проведена оплата.
Дата перечисления российским лизингополучателем денежных средств основному хозяйственному обществу в качестве исполнения обязательств по уплате арендных, лизинговых платежей перед иностранной организацией – лизингодателем по договору аренды (лизинга) воздушных судов является датой выплаты дохода для целей п. 1 ст. 310 НК РФ.
Письмо Минфина России от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97441
В случае если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год оказалась не более 1 млрд руб., то налоговая база [по налогу на сверхприбыль]
принимается равной нулю (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ), в связи с чем у организации не возникает обязанности по исчислению и уплате налога на сверхприбыль.
Письмо Минфина России от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97347
На дочерние организации налогоплательщика, в отношении которого в 2022 – 2023 годах были введены запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, нормы п. 7 ст. 284.2 НК РФ не распространяются.
Письмо Минфина России от 04.10.2023 № 03-07-11/94106
Если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Письмо Минфина России от 25.09.2023 № 03-07-11/90936
Согласно выводам, содержащимся в п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ [от 30.05.2014 № 33], если исходя из условий договора и иных обстоятельств, связанных с заключением договора, следует, что указанная в нем цена сформирована без учета налога на добавленную стоимость, применение расчетной налоговой ставки, предусмотренной п. 4 ст. 164 НК РФ, необоснованно.