Российское налогообложение

Новый год приближается, но работа есть работа! Минфин России продолжает высказывать мнение по запросам налогоплательщиков, а мы – не пропускаем наиболее значимые из них.  

Из данного обзора вы узнаете о позиции ведомства по вопросам о:

• возможности применения понижающих/повышающих коэффициентов по земельному налогу налогоплательщиками – организациями при сносе жилых домов на земельных участках, предназначенных для ИЖС;
• ставке НДФЛ с 01.01.2025 при получении доходов от доверительного управления имуществом, переданного в ПИФ;
• обложении страховыми взносами платежей по договорам ДМС, период страхования которых затрагивает следующий расчетный период;
• порядке уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в случае изменения налогового резидентства такой организации;
• обложении страховыми взносами у заказчика расходов по организации питания работников подрядчика;
• необходимости восстановления НДС по основным средствам – объектам недвижимости при начале их использования для совершения операций, местом реализации которых не признается территория РФ;
• дате признания доходов от реализации услуг для целей налога на прибыль, если заказчик отказался от подписания акта об оказании услуг;
• применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов в случае реорганизации ИТ-организаций.

Друзья!

Как обычно, в начале рабочей недели представляем вашему вниманию обзор писем Минфина России, из которого вы узнаете:

• учитываются ли в доходах по УСН суммы возмещения при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд;
• облагаются ли страховыми взносами в РФ заработная плата дистанционного работника из Республики Беларусь;
• в каких случаях реорганизации ИТ-компаний не наследуется право на применение преференций по налогу на прибыль и страховым взносам;
• может ли и при каких условиях международная компания переносить накопленные до ее редомициляции убытки на будущее в порядке ст. 283 НК РФ;
• является ли РФ местом оказания услуг для целей НДС при предоставлении права доступа к ПО организации из страны-члена ЕАЭС;
• возникают ли у российской организации-покупателя обязанности налогового агента по НДС при оплате за приобретенное у иностранного продавца имущество в адрес российского цессионария-кредитора;
• возникают ли у участников ООО последствия по НДФЛ при распределении в их пользу доли вышедшего участника.

28.11.2024 АСгМ вынес Решение по делу УРСТ (№ А40-204368/24), в рамках которого был рассмотрен вопрос о включении в базу по страховым взносам на «травматизм» ряда выплат социального и компенсационного характера. По итогам проведенной региональным отделением СФР проверки плательщику таких страховых взносов были доначислены обязательства в отношении материальной помощи работникам в связи с особыми обстоятельствами, а также компенсации оплаты питания за время нахождения на вахте.

29.11.2024 Президент России подписал Федеральный закон № 418-ФЗ (далее – «Закон»), который урегулировал налоговые правоотношения в связи с майнингом цифровых валют, принятием их к налоговому учету, а также использованием их в качестве средства платежа в рамках экспериментального правового режима, установленного ст. 1.1 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ.

Друзья!

Из нашего очередного обзора писем Минфина России вы узнаете о мнении ведомства по вопросам:

• переноса ИТ-организациями убытков, возникших в 2022-2024 гг., на будущее;
• обоснованности применения в 2025 году ИТ-компаниями с преобладающим иностранным участием льгот по налогу на прибыль и страховым взносам;
• учета арендатором неотделимых улучшений в арендованное имущество для целей налога на прибыль, НДС и налога на имущество;
• применения вычетов по НДС при погашении сформировавшейся до 01.01.2023 задолженности за приобретенные права пользования ОИС;
• порядка исчисления страховых взносов при дистанционной работе в обособленном подразделении российской компании на территории Кыргызстана;
• добровольного отказа плательщиками УСН от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС;
• учета для целей налога на прибыль изменения цены договора.

29.11.2024 Президентом РФ подписан Федеральный закон № 416-ФЗ, вносящий поправки в часть вторую НК РФ. Существенная часть Закона посвящена обширным изменениям в регулировании акцизов и НДПИ, однако есть и важные точечные поправки в части других налогов и сборов.

13.11.2024 ВС РФ вынес Определение № 306-ЭС24-7822 по делу Себряковцемент по уже ставшей вечной теме «движ-недвиж». В центре внимания вновь оказалось производственное оборудование – вращающиеся печи для производства клинкера.